Спадщина після смерті близької людини — формальності, спадкування та спадкова справа

Зміст

• Вступ
• Що таке спадщина і що входить до її складу?
• Хто спадкує — черговість спадкування за законом
• Заповіт — коли має пріоритет і які види існують
• Спадкова справа — нотаріус чи суд?
• Формуляр SD-Z2 і податок на спадщину — терміни та звільнення
• Відмова від спадщини — коли і як це зробити
• Часті питання
• Підсумок
• Корисні посилання

Вступ

Ми розуміємо, що Ви переживаєте зараз надзвичайно важкий час. Втрата близької людини — це досвід, який вимагає від родини величезних сил, а водночас правова реальність не чекає і ставить перед Вами низку спадкових формальностей, які необхідно вирішити в чітко визначені терміни. Ми хотіли б, щоб ця стаття допомогла Вам пройти через увесь спадковий процес упорядковано і зрозуміло, без зайвого стресу та невизначеності.

Спадщина (spadek) після смерті близької людини — це тема, яка поєднує емоції з правовими формальностями. З одного боку — жалоба і потреба в часі на переживання втрати. З іншого — терміни, формуляри, візити до нотаріуса або в суд, питання про податки та можливі борги спадкодавця. Багато спадкоємців дізнаються про ці обовʼязки лише після смерті близького і відчувають себе перевантаженими кількістю інформації.

У цьому посібнику ми зібрали всю найважливішу інформацію про спадкові формальності в Польщі у 2026 році. Пояснюємо крок за кроком: що таке спадщина, хто спадкує і в якій черговості, які види заповітів існують, як проходить спадкова справа у нотаріуса і в суді, коли та як подати формуляр SD-Z2, а також коли варто розглянути відмову від спадщини. Кожен розділ починається з короткої, конкретної відповіді — щоб найважливіша інформація була доступна одразу.

Ця стаття призначена для кожного, хто стикається зі спадковими формальностями після втрати подружжя, батька або матері, дитини, брата чи сестри або іншої близької людини. Якщо Ви шукаєте загальний посібник з усіх формальностей після смерті — запрошуємо до нашої статті Формальності після смерті близької людини — повний перелік 2026.

Що таке спадщина і що входить до її складу?

Спадщина (spadek) — це сукупність майнових прав та обовʼязків, які переходять до спадкоємців після смерті фізичної особи (спадкодавця). До складу спадщини входять як активи — нерухомість, гроші, транспортні засоби, частки у компаніях — так і пасиви, тобто борги та фінансові зобовʼязання. Спадщина відкривається з моменту смерті спадкодавця і переходить до спадкоємців автоматично, незалежно від того, чи знають вони про своє покликання.

Що входить до складу спадщини

Спадщина охоплює всі майнові права та обовʼязки, які не припиняються з моменту смерті. Це означає, що спадкоємці успадковують не тільки майно, а й можуть отримати фінансові зобовʼязання.

Активи (майно) — що можна успадкувати:

• Нерухомість — будинки, квартири, ділянки, земельні ділянки
• Грошові кошти — на банківських рахунках, готівка, депозити
• Транспортні засоби — автомобілі, мотоцикли та інші транспортні засоби, зареєстровані на спадкодавця
• Частки та акції — у товариствах з обмеженою відповідальністю, акціонерних товариствах
• Цінні папери — облігації, інвестиційні фонди
• Вимоги — заборгованості третіх осіб перед спадкодавцем
• Майнові авторські права — тантьєми, видавничі права
• Рухоме майно — ювелірні вироби, твори мистецтва, обладнання, меблі

Пасиви (борги) — що також переходить до спадкоємців:

• Кредити та банківські позики (якщо не покриті страховкою на випадок смерті)
• Податкові заборгованості
• Неоплачені рахунки та зобовʼязання перед контрагентами
• Заборгованість з оренди
• Зобовʼязання за поручительствами

Що НЕ входить до складу спадщини

Не всі права та обовʼязки підлягають спадкуванню. За законом до складу спадщини не входять:

• Строго особисті права — наприклад, право на аліменти, право на користування житлом за особистим сервітутом
• Права із соціального страхування — пенсія та рента не підлягають спадкуванню (проте подружжя та діти можуть подати заяву на сімейну ренту — renta rodzinna)
• Розпорядження на випадок смерті в банку — кошти, що виплачуються на підставі банківського запису, не входять до спадкової маси
• Особисті авторські права — право на авторство твору (проте майнові авторські права успадковуються)

Варто памʼятати, що спадкоємці не зобовʼязані приймати спадщину — вони мають право від неї відмовитися. Це особливо важливо, коли є підозра, що борги спадкодавця можуть перевищувати вартість успадкованого майна.

Хто спадкує — черговість спадкування за законом

Коли спадкодавець не залишив заповіту, діє спадкування за законом (dziedziczenie ustawowe), визначене Цивільним кодексом (Kodeks cywilny). У першу чергу спадкують подружжя та діти спадкодавця в рівних частках, при цьому частка подружжя не може бути меншою за одну четверту всієї спадщини. Наступні групи спадкоємців вступають у спадкування лише тоді, коли осіб із попередньої групи немає в живих або вони відмовилися від спадщини.

Групи спадкоємців за законом

Польське спадкове право виділяє кілька груп (кіл) спадкоємців. Кожна наступна група спадкує лише тоді, коли немає спадкоємців із попередньої групи.

Практичні приклади

Приклад 1 — подружжя та двоє дітей: Спадкодавець залишає подружжя і двох дітей. Кожен із них спадкує по 1/3 спадщини (поділ у рівних частках, частка подружжя становить 1/3, що більше за мінімальні 1/4).

Приклад 2 — подружжя та пʼятеро дітей: Подружжя спадкує 1/4 спадщини (мінімум за законом), а пʼятеро дітей ділять між собою решту 3/4 — кожна дитина по 3/20.

Приклад 3 — немає дітей, батьки живі: Подружжя спадкує 1/2 спадщини. Кожен із батьків спадкодавця спадкує по 1/4. Якщо одного з батьків немає в живих, його частка переходить до братів та сестер спадкодавця.

Приклад 4 — самотня особа без дітей: Спадкують батьки в рівних частках (по 1/2). Якщо батьків немає в живих — брати та сестри. Якщо братів та сестер немає в живих — їхні нащадки (племінники, племінниці). В крайньому випадку — ґміна останнього місця проживання або Державна скарбниця (Skarb Państwa).

Захисна частка (zachowek) — захист найближчих

Навіть якщо спадкодавець склав заповіт і не врахував у ньому найближчих членів родини, вони мають право на захисну частку (zachowek). Захисна частка — це грошова вимога, яка належить:

• Дітям спадкодавця (нащадкам)
• Подружжю
• Батькам спадкодавця

Розмір захисної частки становить 1/2 частки, яка б належала при спадкуванні за законом. Для особи, яка є тривало непрацездатною, або неповнолітнього нащадка — 2/3 законної частки. Вимога щодо захисної частки має строк давності 5 років від оголошення заповіту.

Заповіт — коли має пріоритет і які види існують

Заповіт (testament) завжди має пріоритет перед спадкуванням за законом. Якщо спадкодавець залишив дійсний заповіт, саме він — а не положення Цивільного кодексу — визначає, хто і в якій частці спадкує майно. Заповіт можна скласти та скасувати в будь-який момент життя, за умови повної дієздатності.

Види заповітів у польському праві

Польське право передбачає кілька форм заповіту. Найчастіше зустрічаються власноручний заповіт (testament holograficzny) та нотаріальний. Кожен із них має різні формальні вимоги, і їх недотримання спричиняє недійсність документа.

На що варто звернути увагу

Власноручний заповіт (testament holograficzny) — найпоширеніший і найпростіший, але водночас найлегший для оскарження. Має бути написаний повністю від руки (не на компʼютері, не на друкарській машинці), оснащений підписом і датою. Відсутність дати не спричиняє автоматичну недійсність, але може ускладнити встановлення черговості заповітів, якщо їх кілька.

Нотаріальний заповіт (testament notarialny) — найнадійніша форма, яку важко оскаржити. Нотаріус перевіряє особу заповідача, його дієздатність та волю. Оригінал заповіту залишається в нотаріальній канцелярії та реєструється в Нотаріальному реєстрі заповітів (NORT). Рекомендуємо цю форму особливо у випадку складних майнових ситуацій.

Урядовий заповіт (testament allograficzny) — рідко зустрічається на практиці. Вимагає присутності посадовця та двох свідків. Не можуть ним скористатися глухі, німі або сліпі особи.

Усний заповіт (testament ustny) — особлива форма, допустима лише у виняткових обставинах (побоювання швидкої смерті, неможливість скласти заповіт в іншій формі). Зміст повинен бути підтверджений свідками протягом року від подання заяви.

Коли заповіт є недійсним

Заповіт є недійсним, якщо:

• Складений особою, яка не має повної дієздатності
• Складений під впливом погрози або помилки
• Не відповідає формальним вимогам даної форми (наприклад, власноручний заповіт надруковано на компʼютері)
• Заповідач не усвідомлював значення своєї заяви (наприклад, психічна хвороба, деменція)

У разі сумнівів щодо дійсності заповіту справа передається до спадкового суду. Недійсність заповіту означає, що спадкування відбувається за законом.

Чи знаєте Ви? Між одним документом та іншим варто подумати про щось тривке. На Kinmory можна створити сторінку памʼяті з фотографіями та спогадами про близьку людину.

Спадкова справа — нотаріус чи суд?

Формальне підтвердження прав на спадщину можна отримати двома шляхами: у нотаріуса (акт засвідчення спадкування — akt poświadczenia dziedziczenia) або в районному суді (рішення про підтвердження набуття спадщини — postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku). Обидва шляхи мають однакову юридичну силу, але відрізняються часом очікування, вартістю та процедурними вимогами. Нотаріальний шлях швидший, проте вимагає згоди всіх спадкоємців.

Акт засвідчення спадкування — у нотаріуса

Акт засвідчення спадкування (APD — akt poświadczenia dziedziczenia) — це швидкий і зручний спосіб підтвердження прав на спадщину. Уся процедура зазвичай триває від кількох днів до двох тижнів.

Коли можна скористатися нотаріальним шляхом?

• Усі спадкоємці відомі та зʼявляються особисто у нотаріуса
• Усі спадкоємці одностайні щодо кола осіб, які спадкують, та поділу спадщини
• Спадкодавець не залишив особливого заповіту (наприклад, усного)
• Немає обставин, що виключають компетенцію нотаріуса (наприклад, спадщина з іноземним елементом)

Необхідні документи:

• Акт про смерть спадкодавця (akt zgonu)
• Свідоцтва про народження спадкоємців (або свідоцтва про шлюб, якщо відбулася зміна прізвища)
• Свідоцтво про шлюб спадкодавця (якщо перебував у шлюбі)
• Заповіт — якщо існує
• Заяви спадкоємців про прийняття або відмову від спадщини (якщо ще не подані)
• Документи, що посвідчують особу всіх спадкоємців
• Номер PESEL спадкодавця

Вартість у нотаріуса:

Нотаріус складає акт засвідчення спадкування та за посадою вносить запис до Реєстру спадкового (Rejestr Spadkowy).

Підтвердження набуття спадщини — в суді

Судова справа необхідна, коли спадкоємці не можуть дійти згоди, коли заповіт оскаржується або коли наявні інші обставини, що унеможливлюють складання акту засвідчення спадкування у нотаріуса.

Заява про підтвердження набуття спадщини:

• Подається до районного суду (sąd rejonowy), компетентного за останнім місцем проживання спадкодавця
• Судовий збір становить 100 злотих (фіксований, незалежний від вартості спадщини)
• Заяву може подати кожен, хто має в цьому правовий інтерес — спадкоємець, кредитор, записобірець (zapisobierca)

Перебіг судової справи:

1. Подання заяви разом із додатками (акти цивільного стану, заповіт)
2. Призначення дати засідання (час очікування: від кількох тижнів до кількох місяців, залежно від суду)
3. Засідання — суд допитує заявника та учасників, досліджує заповіт, встановлює коло спадкоємців
4. Винесення рішення про підтвердження набуття спадщини
5. Набрання рішенням законної сили (21 день від вручення, якщо ніхто не подав апеляцію)

Порівняння обох шляхів:

На практиці більшість родин, у яких немає суперечок, обирає нотаріальний шлях через його швидкість та зручність.

Після отримання підтвердження прав на спадщину

Маючи рішення суду, що набрало законної сили, або нотаріальний акт засвідчення спадкування, спадкоємці можуть:

• Отримати доступ до банківських рахунків спадкодавця
• Внести запис про право власності на нерухомість до поземельної книги (księga wieczysta — оплата: 200 злотих)
• Переоформити транспортні засоби на своє імʼя
• Подати формуляр SD-Z2 до податкової інспекції (для отримання звільнення від податку)
• Здійснити поділ спадщини (dział spadku) — фізичний поділ успадкованого майна між спадкоємцями

Формуляр SD-Z2 і податок на спадщину — терміни та звільнення

Особи з найближчої родини спадкодавця (так звана нульова податкова група) можуть бути повністю звільнені від податку на спадщину та дарування, за умови подання формуляру SD-Z2 до податкової інспекції (urząd skarbowy) протягом 6 місяців від набрання законної сили рішенням суду про набуття спадщини або реєстрації акту засвідчення спадкування. Неподання SD-Z2 у термін означає втрату права на звільнення.

Хто звільнений від податку

Нульова податкова група охоплює найближчих осіб спадкодавця:

• Подружжя
• Нащадки (діти, онуки, правнуки)
• Висхідні родичі (батьки, дідусі та бабусі)
• Брати та сестри
• Пасинки (pasierbowie)
• Вітчим та мачуха

Особи з цієї групи можуть спадкувати майно будь-якої вартості без податку, за умови своєчасного подання SD-Z2.

Податкові групи та ставки

Якщо спадкоємець не належить до нульової податкової групи, діють такі правила:

Суми, вільні від податку, актуальні на 2026 р. Ставки податку є прогресивними і залежать від вартості набуття понад вільну суму.

Як заповнити і подати SD-Z2

Термін: 6 місяців від дня набрання законної сили рішенням суду про підтвердження набуття спадщини або від дня реєстрації акту засвідчення спадкування.

Куди подавати: Податкова інспекція (urząd skarbowy), компетентна за місцем проживання спадкоємця (набувача).

Необхідні документи:

• Заповнений формуляр SD-Z2 (доступний на вебсайті Міністерства фінансів — Ministerstwo Finansów — та в податкових інспекціях)
• Рішення суду про підтвердження набуття спадщини, що набрало законної сили, або акт засвідчення спадкування
• Документи, що підтверджують спорідненість (свідоцтва про народження, свідоцтва про шлюб)
• Документи, що підтверджують вартість набутих складових майна (наприклад, оцінка нерухомості, банківська виписка)

Формуляр SD-Z2 крок за кроком:

1. Частина A — ідентифікаційні дані набувача (спадкоємця): імʼя, прізвище, PESEL, адреса проживання
2. Частина B — дані щодо спадкодавця та виду набуття: імʼя та прізвище померлого, дата смерті, ступінь спорідненості
3. Частина C — перелік набутих речей та майнових прав: нерухомість, грошові кошти, транспортні засоби, рухоме майно — із зазначенням їхньої ринкової вартості
4. Частина D — заява та підпис набувача

Формуляр можна подати особисто, поштою або електронно через платформу e-Deklaracje.

Наслідки неподання SD-Z2 у термін: Якщо спадкоємець з нульової податкової групи не подасть формуляр SD-Z2 протягом 6 місяців, він втрачає право на повне звільнення. У такому разі підлягає оподаткуванню на загальних засадах для I податкової групи — з урахуванням вільної суми та прогресивних ставок.

Відмова від спадщини — коли і як це зробити

Спадкоємець, який знає або підозрює, що борги спадкодавця перевищують вартість майна, може відмовитися від спадщини протягом 6 місяців від дня, коли дізнався про покликання до спадкування. Відмова від спадщини (odrzucenie spadku) означає, що спадкоємець розглядається так, ніби не дожив до відкриття спадщини — він не спадкує ні активів, ні пасивів. Заяву про відмову від спадщини подають до районного суду або нотаріуса.

Три варіанти щодо спадщини — порівняння

Як відмовитися від спадщини

Термін: 6 місяців від дня, коли спадкоємець дізнався про підставу свого покликання (ст. 1015 Цивільного кодексу — Kodeks cywilny). Найчастіше це день смерті спадкодавця.

Де подати заяву:

• У нотаріуса — вартість: прибл. 50 злотих нетто + ПДВ (швидко, без необхідності очікування на засідання)
• У районному суді — збір: 100 злотих (вимагає подання заяви та очікування на засідання)

Необхідні документи:

• Документ, що посвідчує особу спадкоємця
• Акт про смерть спадкодавця (akt zgonu)
• Документи, що підтверджують спорідненість (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб)

Відмова від спадщини та діти — увага на терміни

Це питання, про яке багато спадкоємців забувають. Якщо батько або мати відмовляться від спадщини, покликання переходить на їхніх дітей (онуків спадкодавця). У випадку неповнолітніх дітей батьки повинні:

1. Отримати згоду сімейного суду (sąd rodzinny) на відмову від спадщини від імені дитини
2. Після отримання згоди — подати заяву про відмову від спадщини від імені дитини перед судом або нотаріусом

Термін для неповнолітніх починається від дня, коли батько (законний представник) дізнався про покликання дитини до спадкування — тобто від дня подання власної заяви про відмову. Батьки мають 6 місяців на подання заяви до сімейного суду та відмову від спадщини від імені дитини. Від 15 листопада 2023 року діє норма, згідно з якою подання заяви про згоду сімейного суду призупиняє перебіг терміну для подання заяви про відмову від спадщини.

Недотримання цього кроку може призвести до того, що неповнолітня дитина успадкує борги (хоча з благодійністю інвентарю).

Спадщина з благодійністю інвентарю — стандартний варіант від 2015 року

Варто підкреслити, що від 18 жовтня 2015 року діє правило, згідно з яким відсутність подання заяви протягом 6 місяців означає прийняття спадщини з благодійністю інвентарю (ст. 1015 § 2 Цивільного кодексу). Раніше відсутність заяви означала прийняття безпосереднє — що могло призвести до необмеженої відповідальності за борги.

Прийняття з благодійністю інвентарю означає, що спадкоємець відповідає за борги спадкодавця лише до висоти вартості активів, які він успадкував. Це вимагає складання опису інвентарю (комірником — komornik) або переліку інвентарю (самим спадкоємцем). Ця зміна значно покращила захист спадкоємців, особливо тих, хто не знав про фінансові зобовʼязання спадкодавця.

Часті питання

Скільки часу має спадкоємець на прийняття або відмову від спадщини?

Спадкоємець має 6 місяців на подання заяви про прийняття або відмову від спадщини. Цей термін починається від дня, коли спадкоємець дізнався про покликання до спадкування — найчастіше від дня смерті спадкодавця. Якщо заяву не подано в цей термін, спадщина вважається прийнятою з благодійністю інвентарю (ст. 1015 Цивільного кодексу — Kodeks cywilny). Це означає відповідальність за борги, обмежену вартістю успадкованого майна.

Скільки коштує спадкова справа у нотаріуса і в суді?

Акт засвідчення спадкування (akt poświadczenia dziedziczenia) у нотаріуса коштує від прибл. 50 до 200 злотих нетто за кожного спадкоємця, плюс 23% ПДВ та оплата за виписки. Загальна вартість для одного спадкоємця — зазвичай 150–400 злотих брутто. Судова справа про підтвердження набуття спадщини обходиться у фіксовану суму 100 злотих, незалежно від вартості спадщини та кількості спадкоємців. Нотаріальний шлях швидший (1–2 тижні), але вимагає присутності та згоди всіх спадкоємців.

Хто спадкує, якщо немає заповіту?

Коли немає заповіту, діє спадкування за законом відповідно до Цивільного кодексу (Kodeks cywilny). У першу чергу спадкують подружжя та діти спадкодавця в рівних частках, з умовою, що частка подружжя не може бути меншою за 1/4 усієї спадщини. Якщо спадкодавець не мав дітей, спадкують подружжя і батьки. Якщо батьків немає в живих — їхня частка переходить до братів та сестер спадкодавця та їхніх нащадків.

Що таке формуляр SD-Z2 і коли його потрібно подати?

Формуляр SD-Z2 — це повідомлення про набуття власності на речі або майнові права, яке подається до податкової інспекції (urząd skarbowy) для отримання звільнення від податку на спадщину та дарування. Особи з так званої нульової податкової групи (подружжя, діти, батьки, брати й сестри, дідусі та бабусі, онуки, пасинки, вітчим, мачуха) повинні подати SD-Z2 протягом 6 місяців від набрання законної сили рішенням суду або реєстрації акту засвідчення спадкування. Неподання формуляру в термін означає втрату права на повне звільнення.

Чи можна відмовитися від спадщини після закінчення 6 місяців?

За загальним правилом — ні. Після закінчення 6-місячного терміну спадщина вважається прийнятою з благодійністю інвентарю. Винятком є ситуація, коли спадкоємець діяв під впливом помилки або погрози — тоді він може скасувати наслідки неподання заяви, подавши відповідну заяву до суду протягом року від виявлення помилки. На практиці такі випадки є рідкісними і вимагають доведення, що спадкоємець не міг раніше дізнатися про стан майна спадкодавця.

Підсумок

Ось найважливіші моменти щодо спадщини після смерті близької людини:

• Спадщина охоплює як майно (нерухомість, гроші, транспортні засоби), так і борги (кредити, заборгованості) спадкодавця
• Спадкування за законом — коли немає заповіту, першими спадкують подружжя та діти; частка подружжя не може бути меншою за 1/4
• Заповіт має пріоритет перед спадкуванням за законом; найнадійніша форма — нотаріальний заповіт
• Спадкова справа — два шляхи: нотаріус (APD — швидше, 150–500 злотих, вимагає згоди всіх) або суд (100 злотих, необхідний при суперечках)
• Термін 6 місяців — на подання заяви про прийняття або відмову від спадщини (ст. 1015 ЦК); відсутність заяви = прийняття з благодійністю інвентарю
• Формуляр SD-Z2 — подати до податкової інспекції протягом 6 місяців від рішення суду або APD; особи з нульової податкової групи (подружжя, діти, батьки, брати та сестри) звільнені від податку
• Відмова від спадщини — захищає від боргів, але памʼятаймо про необхідність відмови також від імені неповнолітніх дітей (вимагає згоди сімейного суду)
• Спадщина з благодійністю інвентарю — стандартний варіант від 2015 р., який обмежує відповідальність за борги вартістю успадкованого майна

Інформація актуальна на березень 2026 р. Спадкове право може змінюватися — у складних справах рекомендуємо консультацію з нотаріусом або адвокатом, який спеціалізується на спадковому праві.

Корисні посилання

• Формальності після смерті близької людини — повний перелік 2026 — крок за кроком усі документи та терміни
• Акт про смерть — як отримати і для чого потрібний — реєстрація смерті в органі цивільного стану
• Допомога на поховання із ZUS у 2026 році — хто може отримати і як подати заяву — формуляр Z-12 та необхідні документи
• Вартість похорону в Польщі у 2026 році — скільки коштує поховання та кремація — актуальні ціни ритуальних послуг

Поки Ви вирішуєте формальності — подумайте про цифровий меморіал

Між одним документом та іншим варто подумати про щось тривке. На Kinmory можна створити сторінку памʼяті з фотографіями та спогадами про близьку людину.

Створити меморіал